ОТЧЁТ о работе Контрольно-счётного органа Завитинского района за 2018 год

18.01.2019

ОТЧЁТ о работе Контрольно-счётного органа Завитинского района за 2018 год

Отчёт о работе Контрольно-счётного органа Завитинского района (далее - КСО) за  2018 год подготовлен в соответствии с требованиями статьи 19 Федерального закона от 07.02.2011 № 6 - ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьи 20  Положения о Контрольно-счётном органе Завитинского района и п.5.2 Плана работы КСО на 2019 год.

 

1. Основные итоги

На протяжении всего отчетного года продолжалась планомерная работа по разработке и принятию правовых актов КСО, определяющих организационно - правовую основу деятельности и реализацию его полномочий. В декабре 2018 года разработан и утвержден План работы КСО на 2019 год, с учетом поступивших предложений.

При проведении экспертно-аналитических мероприятий внешней проверкой отчета об исполнении районного бюджета за 2017 год охвачено расходование средств бюджета в объеме 373,4 млн. рублей. При проведении контрольных  мероприятий охват расхода бюджетных средств составил – 21,0 млн. рублей, кроме того в ходе контрольных мероприятий проверена достоверность учета земельных  участков кадастровой стоимостью 536,5 млн. рублей.

В целом в 2018 году  с учетом нахождения обоих сотрудников на стационарных лечениях и увольнения аудитора, Контрольно-счётным органом проведено 28 мероприятий, в том числе – 8 контрольных и 20 экспертно-аналитических мероприятий. Для сравнения – в 2017 году так же проведено 28 мероприятий, в том числе - 7 контрольных мероприятий и 21 экспертно-аналитическое мероприятие.

 

2. Экспертно-аналитическая деятельность

Во исполнение статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 9 Закона 6-ФЗ, ст. 8 Положения о КСО, осуществлен комплекс мероприятий по внешней проверке исполнения бюджета Завитинского района:

- проведены камеральные проверки годовой бюджетной отчетности за 2017 год и подготовлены  6 заключений по главным администраторам бюджетных средств района: районный Совет народных депутатов;  администрация Завитинского района; финансовый отдел администрации района; отдел образования администрации района; комитет по управлению муниципальным имуществом Завитинского района и МКУ -  централизованная бухгалтерия Завитинского района. По результатам проверок выявлено неэффективное, избыточное использование бюджетных средств на уплату пени за не своевременное перечисление страховых взносов в размере 5,33 млн. рублей.

-  проведена проверка годового отчета об исполнении бюджета Завитинского района за 2017 год. По результатам проверки подготовлено 1 заключение. В Заключении указано на выплату денежных средств из районного бюджета за пользование коммерческими кредитами, что является неэффективных расходованием денежных средств, в 2017 году сумма составила  – 864,1 тыс. рублей.

Кроме того в отчетном периоде проведены экспертно-аналитические мероприятия и подготовлены:

- 9 заключений на проекты решений районного Совета по внесению изменений в бюджет 2018 года;

- 2 заключения по отчету об исполнении районного бюджета за I квартал 2018 года, I полугодие 2018 года.

В рамках предварительного контроля бюджета в качестве наиболее значимого мероприятия следует отметить экспертизу проекта решения «Об утверждении бюджета Завитинского района на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов». КСО было подготовлено 2 заключения (в первом и втором чтениях) на проект бюджета в сроки, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе. При экспертизе проекта была дана оценка реалистичности бюджетных показателей по основным доходным источникам и основным разделам классификации расходов; так же проверено соблюдение предусмотренных бюджетным законодательством предельных объемов и ограничений. Бюджет на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов принят с учетом замечаний и предложений КСО.

 

3. Контрольная деятельность

Распоряжением КСО от 05 декабря 2017 года № 22 «Об утверждении плана работы на 2018 год» было утверждено 9 контрольных мероприятий (на 2017 год – 7). Фактически исполнено – 8 (в 2017 году – 7). За отчетный период контрольными мероприятиями было охвачено 8 объектов.

Первый объект проверки – Школа искусств. Контрольное мероприятие - проверка соблюдения порядка и условий предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, на иные цели, осуществления приносящей доход деятельности муниципальным бюджетным образовательным учреждением дополнительного образования Школа искусств Завитинского района в 2017 году.

В ходе проверки установлены нарушения: в учредительных документах по государственной регистрации прав оперативного управления; Уставу учреждения; по формированию муниципального задания и расчетам субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания; нарушения по предоставлению платных услуг, добровольных пожертвований и целевых взносов. Нарушены правила ведения доходов Учреждения. Фактов неэффективного расходования средств не выявлено. Сумма нарушений - 85263,0 рублей.

Следующие четыре объекта контрольных проверок – МАДОУ ДС № 1, МБДОУ – ДС № 4, МАДОУ – ДС № 5, МАДОУ – црр д/с № 7.

Проверка организации питания в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях г. Завитинска за 2016 год и истекший период 2017 года, была проведена по рекомендации Контрольно-счетной палаты Амурской области и Ассоциации контрольно-счетных органов Амурской области в 2017 году. Всем руководителям Учреждений и Централизованной бухгалтерии были внесены Представления на устранение многочисленных нарушений.

В ходе проверки принятых мер по устранению нарушений установлены частичные устранения нарушений.

Детский сад № 4 - выявлены множественные арифметические ошибки при составлении примерных десятидневных меню. Регистры бухгалтерского учета по учету продуктов питания содержат недостоверные данные. Искажение данных по продуктам составило 279063,31 рублей. Не проводится инвентаризация продуктов питания. Сумма нарушений – 279063,31 рублей.

Детский сад № 1 - нарушения Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»  по заполнению регистров бухгалтерского учета, меню-требований. Регистры бухгалтерского учета по учету продуктов питания содержат недостоверные данные. Бухгалтерская (финансовая) отчетность не дает достоверное представление по проверяемым вопросам контрольного мероприятия.       Сумма нарушений – 407580,29 рублей.

 Детский сад № 5 - Технологические карты разработаны не на все приготавливаемые блюда. Неэффективное расходование денежных средств на приобретение чая в пакетиках. Регистры бухгалтерского учета по учету продуктов питания содержат недостоверные данные. Сумма нарушений – 23477,97 рублей.

Детский сад № 7 - Не устранены нарушения в примерном меню и фактической даче приготовляемых блюд воспитанникам детского сада. Не все договора на закупку продуктов питания в 2018 году имеют спецификацию, в которой указано наименование продукции, количество, цену за единицу продукции и общую стоимость. Нарушения по отклонению фактической стоимости питания детей от установленного норматива – не устранены. Сумма нарушений – 57971,23 рублей. На 2019 год запланирована контрольная проверка детского сада № 7.

Шестой объект проверки - муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение – средняя общеобразовательная школа № 5 г. Завитинска. Тема контрольного мероприятия - аудит в сфере закупок в 2017 году.

Установлены: нарушения действующего законодательства о закупках при формировании плана закупок, плана-графика закупок и внесении в них изменений; нарушения законодательства при заключении муниципальных контрактов (договоров) и внесении в них изменений. Выявлены факты необоснованных  закупок товаров, работ, услуг. Сумма нарушений – 17800  рублей.

Седьмой объект проверки – Комитет по управлению муниципальным имуществом Завитинского района. Тема проверки - эффективность выполнения полномочий Комитета по управлению муниципальным имуществом Завитинского района по управлению и распоряжению земельными участками с целью увеличения доходов, поступающих в местный бюджет в 2017 году и I квартале 2018 года.

В ходе контрольного мероприятия установлено:

1. Бухгалтерский учет земельных участков ведется с нарушениями и не дает достоверное представление по проверяемым вопросам контрольного мероприятия.

2. Годовая отчетность Комитета за 2017 год недостоверна.

3. Выявлены нарушения по выполнению условий договоров аренды земельных участков.

4. Контроль Комитетом за полнотой и своевременностью перечисления арендной платы осуществляется не в полной мере.

         5. Комитетом не применяются меры ответственности за несвоевременное внесение арендной платы за земельные участки.

         6. Аналитический учет арендаторов земельных участков по начислению и уплате арендной платы недостоверен.

        7. Отсутствует положение по администрированию доходов.

        8. Администрирование доходов от использования и продажи земельных участков производилось финансовым отделом администрации района, не являющимся главным администратором доходов по данным видам неналоговых доходов.

        9. Сумма нарушений- 33808446,56 рублей, в том числе расхождение в стоимости земельных участков, учтенных в Реестре муниципального имущества Завитинского района и бухгалтерском учете Комитета на момент проверки составил 29,2 млн. рублей.

Контрольное мероприятие было проведено в июне 2017 года, после проверки в бюджет района арендаторами земельных участков, указанных в Акте проверки, была внесена задолженность в размере - 1,23 млн. рублей.

Запланирована повторная проверка Комитета в 2019 году по проверке устранения выявленных нарушений.

Восьмой объект проверки – Центральная районная библиотека Завитинского района. Тема контрольного мероприятия - проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных МКУК «Центральная районная библиотека Завитинского района» в 2017 году.

В ходе проверки установлены нарушения: по внесению изменений в учредительные документы; по Порядку принятия решений о разработке муниципальных программ, их формированию и реализации, а так же проведения оценки эффективности. На официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях в сети Интернет www.bus.gov.ru Учреждением не размещены необходимые документы. Установлено нарушение порядка распоряжения и использования имущества казенного учреждения, а именно – части помещения читального зала, площадью 47,4 кв. м.  Право постоянного (бессрочного) пользования и государственная регистрация земельных участков общей площадью 2475 кв. м не были своевременно оформлены в соответствии с требованиями законодательства. Выявлены нарушения Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»  по принятию к учету первичных документов и их оплате, нарушении сроков формирования бухгалтерских регистров. Оприходование и списание угля и дров для отопления залинейной библиотеки производится сверх нормативов, без подтверждающих расчетов. Сумма нарушений – 1239127 рублей.

  

4. Организационно-методическая и информационная деятельность

По результатам проведенных в 2018 году контрольных мероприятий руководителям проверенных учреждений и руководителю централизованной бухгалтерии  направлены 9 Представлений, содержащих конкретные меры по устранению выявленных нарушений. Привлечено к дисциплинарной ответственности 4 человека.

Все отчеты о результатах контрольных мероприятий и заключения по экспертно-аналитическим мероприятиям своевременно направлялись в районный Совет народных депутатов и главе Завитинского района.  Кроме того, в рамках взаимодействия и  в соответствии со статьей 22 Федерального закона «О прокуратуре Российской Федерации», отчеты по контрольным проверкам направлены в прокуратуру Завитинского района в целях принятия мер прокурорского реагирования при наличии законных оснований, направленных на устранение выявленных нарушений закона.

Информацию о своей деятельности КСО регулярно размещает в сети Интернет на официальном сайте администрации Завитинского района в разделе «Контрольно-счётный орган».

 

 

Председатель                                                                                    Н.А. Дудкина